سرقفلی در حسابداری چیست؟

آیا تا به حال با شرایطی مواجه شده اید که قیمت خرید یک مغازه یا سهام یک شرکت از ارزش ظاهری آنها بیشتر باشد؟ سرقفلی در حسابداری تجاری به عنوان دارایی نامشهود تعریف می شود. به ارزشی اشاره دارد که از دارایی های ملموس یک شرکت فراتر می رود و ممکن است شامل عناصری مانند شهرت برند، روابط با مشتری، شبکه های توزیع، سرمایه انسانی و تخصص فنی باشد. استاندارد بین المللی حسابداری (IAS 38) سرقفلی را به عنوان مازاد بر قیمت خرید پرداخت شده برای یک شرکت بر ارزش دفتری دارایی های قابل شناسایی آن تعریف می کند. ما بیشتر در مورد سرقفلی در حسابداری چیست، انواع و تغییرات آن توضیح خواهیم داد، بنابراین با ما همراه باشید. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات حسابداری و و خدمات حسابرسی میباشد.

مفهوم و ماهیت سرقفلی در حسابداری چیست؟

در زمینه امور حسابداری مشخص شده است که مبنای این حق مالی ریشه در این واقعیت دارد که شرکت های تجاری اغلب در ساختمان های متعلق به دیگران مستقر هستند. با این حال، تشخیص ارزش و اعتبار واحد تجاری به عنوان متمایز از ارزش مادی دارایی و نسبت دادن آن به موسس شرکت ضروری است.

توانایی یک بازرگان برای حفظ عملیات خود، که ممکن است تجارت، خدمات یا حتی تولید مختلف را در بر گیرد، به طور قابل توجهی به استقرار آنها در محل اصلی بستگی دارد. حق اجاره که یک دارایی نامشهود محسوب می شود، به تاجر در اجاره محل و ادامه فعالیت تجاری خود در محل کار خود اولویت می دهد. به عنوان یک نوع اموال غیر منقول طبقه بندی می شود.

سرقفلی در حسابداری چیست؟ یک دارایی نامشهود است که زمانی به وجود می آید که یک شرکت، شرکتی را به قیمتی بیش از ارزش بازار آن خریداری کند. این ارزش اغلب به شهرت برند، مشتری وفادار، روابط قوی با مشتری، روابط مثبت با کارکنان، و هرگونه اختراع اختصاصی، حق چاپ یا فناوری نسبت داده می شود. سرقفلی به عنوان یک دارایی نامشهود طبقه بندی می شود زیرا نشان دهنده دارایی فیزیکی مانند ساختمان یا تجهیزات نیست.

دو معنای حقوقی متمایز از سرقفلی وجود دارد. در مفهوم اول، به شهرت یک واحد تجاری اشاره دارد که مزیت های رقابتی قابل توجهی را فراهم می کند. این بدان معناست که واحد تجاری دارایی های مهم و در عین حال نامشهودی دارد که ممکن است در ترازنامه گزارش نشود.

در مفهوم دوم، یک شرکت حسابداری در تهران ممکن است مبلغ نقدی را برای به دست آوردن سرقفلی بپردازد که طی سال‌ها توسط سازمان دیگری ایجاد شده است. سرقفلی خریداری شده به عنوان دارایی در ترازنامه ثبت می شود و نشان دهنده مالکیت یک واحد تجاری است.

ثبت سرقفلی در حسابداری

ثبت سرقفلی در حسابداری

به طور معمول، در موارد خاص، سرقفلی در یک شرکت حسابداری ثبت می شود. هنگامی که این اصطلاح ثبت می شود، مربوط به افرادی است که شرکای سابق شرکت هستند. بنابراین، برای کسانی که اخیراً سهامدار شده اند اعمال نمی شود. این جز در مواردی است که آنها وجوه اضافی فراتر از سرمایه گذاری اولیه خود برای این منظور کمک کرده باشند. در چنین مواردی به حسابهای جاری شرکا مبلغ سرقفلی بستانکار می شود. در صورت وجود هرگونه ابهام یا پیچیدگی در خصوص ثبت سرقفلی و ارائه خدمات مالی و حسابداری می توانید از خدمات مشاوره مالی و وکیل مالیاتی موسسه حسابداری معتبر کمک بگیرید.

ویژگی‌های حق سرقفلی در حسابداری

ويژگي هاي حق سرقفلی در حسابداری چیست؟ به شرح زير است:

حق سرقفلی يك حق مالي است و داراي تمامي صفات حقوق مالي است.

به عنوان یک ملک غیر منقول طبقه بندی می شود، بنابراین اجاره به دلیل ارتباط مستقیم با ملک تجاری، دارایی غیرمنقول محسوب می شود و نمی توان آن را شخصاً منتقل کرد.

سرقفلی حق مشروعی است که توسط شورای نگهبان به رسمیت شناخته شده است.

مبلغ سرقفلی از طریق توافق بین مستاجر و موجر تعیین می شود و آن را به مبلغ معینی تبدیل می کند. با این حال، انتقال دارایی سرقفلی، مشمول مالیات سرقفلی است.

سرقفلی می تواند قابل توقیف باشد و در صورت تخلف مستاجر از تعهدات، می توان از آن برای جبران خسارت استفاده کرد.

مبلغ مشخصی که به عنوان سرقفلی تعیین شده است به عنوان ضمانت قراردادی عمل می کند و پشتوانه مالی برای انجام تعهدات مستاجر را فراهم می کند.

عموماً سرقفلی توسط مستاجر قابل انتقال است و انتقال مستلزم تنظیم سند رسمی نیست.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که سرقفلی به طور مستقل قابل اندازه گیری نیست و همیشه جزء ارزش کلی یک واحد تجاری در نظر گرفته می شود.

انواع و اقسام سرقفلی در حسابداری

انواع سرقفلی در حسابداری چیست؟ سرقفلی در حسابداری به مازاد ارزش جاری یک واحد تجاری بر ارزش کل دارایی های آن اطلاق می شود که شامل دارایی های مشهود و نامشهود می شود. به عبارت دیگر سرقفلی در حسابداری دارایی است که فیزیکی یا عینی نیست و ماهیت آن بدهکار محسوب می شود.

انواع سرقفلی در حسابداری به شرح زیر است:

سرقفلی مثبت: زمانی اتفاق می افتد که قیمت خرید یک شرکت یا کسب و کار از ارزش دفتری دارایی های مشهود آن بیشتر شود. در این حالت، خریدار مایل است برای شهرت، مشتری یا سایر مزایای شرکت، بیشتر از دارایی های فیزیکی آن هزینه بپردازد.

سرقفلی منفی: زمانی به وجود می آید که ارزش دفتری دارایی های شرکت کمتر از قیمت خرید باشد. در اینجا خریدار کمتر از ارزش واقعی دارایی ها به دلیل مسائل یا کمبودهای شرکت پرداخت می کند.عوامل موثر و تاثیرگذار بر سرقفلی در حسابداری

عوامل موثر و تاثیرگذار بر سرقفلی در حسابداری

عوامل مؤثر بر سرقفلی در حسابداری چیست؟ به شرح زیر است:

موقعیت یا محل جغرافیایی کسب و کار

شهرت تجاری مثبت یا تخصص شرکا

مدیریت موفق شرکت و به کارگیری پرسنل ماهر

داشتن علائم تجاری معتبر و اطمینان از انحصاری بودن محصولات.

جذب مشتری و تبلیغات موثر

دستیابی به رضایت مشتری

ماهیت تجارت

برای توضیح ماهیت یک حرفه، می توان بیان کرد که مشاغلی که به تخصص و مهارت بیشتری نیاز دارند یا مشاغلی که تقاضای بالاتری در بازار دارند، معمولاً دارای ارزش سرقفلی بالاتری هستند. برای تعیین دقیق ارزش سرقفلی، معمولاً از ترکیبی از این معیارها و روش‌های ارزیابی مالی، مانند جریان نقدی تخمینی یا تحلیل مقایسه‌ای استفاده می‌شود.

محاسبه سرقفلی در حسابداری

محاسبه سرقفلی در حسابداری چیست ؟ در زمان خرید با اندازه گیری مازاد ارزش جاری نسبت به خالص دارایی ها انجام می شود. این ارزش اضافی معادل چیزی است که منتقل شده است و معمولاً با ارزش بازار منصفانه ملک تجاری در زمان اجرای قرارداد سرقفلی نشان داده می شود.

متعاقباً، هرگونه منافعی که حقوق کنترلی را اعطا نمی کند، طبق استاندارد حسابداری 38 محاسبه می شود و ارزش منصفانه منابع مالکیت قبلی واحد مربوطه نیز در زمان تنظیم قرارداد سرقفلی ارزیابی می شود.

این محاسبه باید بر اساس معیارهای منصفانه انجام شود و از تخصیص ارزش منصفانه به هر اقلام اطمینان حاصل شود. هر گونه بدهی و منافع طرف های درگیر باید محاسبه و افشا شود.

اصطلاح “مبلغ انتقالی” ممکن است انواع مختلفی از دارایی ها را شامل شود، از جمله وجه نقد، سایر دارایی ها، فعالیت های تجاری یا واحدهای فرعی، ابزارهای سهام عادی یا ممتاز، اختیار معامله، حقوق خرید سهام و حقوق اعضا در واحدهای تجاری مشترک.

مزایای مالکیت ذکر شده در استاندارد حسابداری 38، که شامل حسابداری سرقفلی نیز می شود، شامل طیف وسیعی از عناصر مانند مالکیت سرمایه گذاری ها و منافع مالکان، اعضا یا شرکت کنندگان در واحدهای تجاری مشترک است.

در یک ادغام یا ترکیب تجاری، فقط منافع مالکیت مبادله می شود. واحد تحصیل‌کننده موظف است سرقفلی را بر اساس ارزش منصفانه سهام مالکیت کسب‌وکار تحصیل‌شده در تاریخ تحصیل، به جای ارزش منصفانه سهام مالکیت منتقل شده در آن تاریخ، محاسبه کند.

فرمول سرقفلی

برای محاسبه میزان سرقفلی با استفاده از فرمول، از محاسبه زیر استفاده می شود:

سرقفلی = (ارزش فعلی ملک × (درصد سرقفلی / 100)) – (مبلغ پرداختی بابت سرقفلی در زمان عقد قرارداد)

صرفاً اتکا به این روش برای محاسبه دقیق سرقفلی توصیه نمی شود. این رویکرد می تواند به عنوان یک ابزار تکمیلی در کنار روش های مبتنی بر بازار و نظرات کارشناسان مورد استفاده قرار گیرد.

تاثیر سرقفلی در حسابداری

تاثیر سرقفلی در حسابداری

سرقفلی یک دارایی با ارزش برای یک شرکت محسوب می شود. این ارزش از عوامل مختلفی ناشی می‌شود، از جمله برند قوی، روابط مثبت با مشتری، سابقه عالی در ارائه محصولات و خدمات، قابلیت‌های نوآوری، فناوری و سایر مزایا. سرقفلی قدرت رقابتی شرکت را افزایش می دهد و می تواند تأثیر مثبت قابل توجهی بر عملکرد مالی و کل عملیات تجاری آن داشته باشد. در زیر برخی از اثرات کلیدی سرقفلی در حسابداری چیست ؟ بر یک شرکت آورده شده است:

افزایش اعتماد مشتری: سرقفلی به مشتریان نشان می دهد که شرکت قابل اعتماد و متعهد به ارائه بهترین خدمات و محصولات است. اعتماد مشتری می تواند منجر به افزایش فروش و رشد کسب و کار شود.

ارزش برند: سرقفلی می تواند به یک شرکت کمک کند تا به عنوان یک برند قوی شناخته شود. در بازار رقابتی امروزی، یک برند قوی به یک شرکت اجازه می دهد تا قیمت های بالاتری را برای محصولات و خدمات خود اعمال کند.

سهم بازار: سرقفلی می تواند به یک شرکت در تصاحب سهم بازار بزرگتر کمک کند. با داشتن ارزش ویژه برند قوی، شرکت می تواند از رقبای خود پیشی بگیرد و مشتریان را به طور موثرتری جذب کند.

افزایش ارزش سهام: سرقفلی ارزش شرکت را افزایش می دهد و می تواند منجر به افزایش قیمت سهام آن شود. سرمایه گذاران معمولاً به شرکت هایی با ارزش ویژه برند قوی علاقه مند هستند و مایلند قیمت های بالاتری برای سهام خود بپردازند.

روابط سرمایه گذار و جذب سرمایه: سرقفلی قوی شرکت را قادر می سازد تا روابط قوی تری با سرمایه گذاران برقرار کند و سرمایه جدید جذب کند.

نتیجه گیری :

محاسبه سرقفلی در حسابداری چیست؟ در زمان خرید با اندازه گیری مازاد ارزش جاری نسبت به خالص دارایی ها انجام می شود. این ارزش اضافی معادل چیزی است که منتقل شده است و معمولاً ارزش بازار منصفانه ملک تجاری در زمان اجرای قرارداد اجاره است. به طور کلی، سرقفلی مربوط به واحدهای تجاری یا شرکت‌ها است و درک مقررات مربوطه می‌تواند به شما در خرید و ارزیابی سهام یک شرکت یا کسب حقوق اجاره یک مغازه کمک کند.

مالیات شرکت های بورسی

مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام یا همان مالیات شرکت های بورسی، جنبه‌ی مهمی از تحلیل سرمایه‌گذاری و مدیریت مالی شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار را نشان می‌دهد. مقررات مالیاتی قابل اجرا برای این شرکت‌ها در ایران، عمدتاً در قانون مالیات‌های مستقیم و چندین قانون مرتبط دیگر تشریح شده است. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. این مقاله از وب‌سایت گروه مالی صالحانی، تمام جنبه‌های مربوط به مالیات شرکت بورسی، از جمله مقررات کلیدی، نرخ‌ها، معافیت‌ها و ملاحظات ضروری را با تجزیه و تحلیل عددی و دقیق، به طور کامل بررسی خواهد کرد.گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی میباشد که میتوانید برای مشاوره با شماره 02126716451 تماس بگیرید.

تعریف و اهمیت مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام

مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام یا مالیات شرکت بورسی به مالیاتی اشاره دارد که شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران یا بازار فرابورس ایران پس از عمومی شدن ملزم به پرداخت آن هستند. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. اهداف اصلی اجرای این مالیات شامل افزایش شفافیت مالیاتی، تأمین بودجه عمومی و کاهش فرار مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتی است.

مالیات شرکت‌ها برای شرکت‌های سهامی عام منبع درآمد قابل توجهی برای دولت است که برای پوشش هزینه‌های عمومی و اجرای پروژه‌های توسعه‌ای استفاده می‌شود. علاوه بر این، با اعمال مالیات بر شرکت‌های سهامی عام، همه شرکت‌ها موظف به پرداخت سهم عادلانه خود از مالیات هستند و در نتیجه عدالت مالیاتی را در اقتصاد تقویت می‌کنند.

شرکت‌های سهامی عام به دلیل الزام به افشای اطلاعات مالی، تحت نظارت دقیق‌تری قرار دارند و اعمال مالیات می‌تواند آنها را به سمت شفافیت بیشتر در امور مالی خود تشویق کند.

با اجرای مالیات بر شرکت‌های سهامی عام، احتمال فرار مالیاتی در بین این شرکت‌ها کاهش می‌یابد و در نتیجه منابع مالی بیشتری به خزانه دولت واریز می‌شود.

ایجاد سیاست‌های مالیاتی مناسب و شفاف می‌تواند به توسعه بازار سرمایه کمک کند و اعتماد سرمایه‌گذاران را به این بخش افزایش دهد.

نکته مهم در مالیات شرکت های بورسی

یکی از الزامات اساسی برای بهره‌مندی از مزایای مالیاتی موجود برای شرکت‌های فعال در بازار سرمایه، ثبت شرکت سهامی نزد مراجع ذیصلاح مانند سازمان بورس و اوراق بهادار است. پس از ثبت شرکت به عنوان یک نهاد سهامی، موظف به انتشار گزارش‌های مالی خود مطابق با استانداردهای بازار سهام است و در عوض می‌تواند از مزایایی مانند معافیت‌های مالیاتی و کاهش نرخ مالیات بهره‌مند شود. فرآیند ثبت شرکت سهامی شامل ارائه اسناد حسابداری، بررسی ساختار سرمایه، رعایت الزامات شفافیت، اخذ مجوز از بازار سرمایه و انجام تعهدات قانونی است. بنابراین، شرکت‌هایی که قصد ورود به بازار سرمایه را دارند، ابتدا باید مراحل ثبت را تکمیل کنند تا از تخفیف‌ها و معافیت‌های ویژه مالیاتی بهره‌مند شوند.

انواع مالیات های شرکت های بورسی

مالیات بر درآمد شرکت های بورسی

مهم‌ترین مالیات برای شرکت‌های سهامی عام، مالیات بر درآمد است که بر سود خالص این شرکت‌ها اعمال می‌شود. نرخ این مالیات در کشورهای مختلف متفاوت است و معمولاً به صورت درصدی از سود محاسبه می‌شود. مبنای اصلی محاسبه مالیات بر درآمد برای شرکت‌های پذیرفته شده در بورس، سود خالص سالانه آنها است که از صورت سود و زیان استخراج می‌شود. به عبارت ساده‌تر، هرچه سود یک شرکت بیشتر باشد، مالیاتی که باید بپردازد بیشتر است.

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شرکت بورسی

مالیات بر درآمد = سود خالص × نرخ مالیات

نرخ پایه مالیات بر درآمد برای اکثر شرکت‌ها ۲۵ درصد است؛ با این حال، برای تشویق شرکت‌ها به ورود به بازار سرمایه و افزایش شفافیت، تخفیف ۱۰ درصدی برای شرکت‌های بورسی و تخفیف ۵ درصدی برای شرکت‌های غیربورسی ارائه می‌شود.

بنابراین، نرخ‌های نهایی مالیات بر درآمد به شرح زیر است

شرکت‌های بورسی: ۲۵٪ - ۱۰٪ = ۲۲.۵٪

شرکت‌های غیربورسی: ۲۵٪ - ۵٪ = ۲۳.۷۵٪

مثال: فرض کنید سود خالص یک شرکت بورسی در سال مالی گذشته ۱۰ میلیارد تومان باشد. در این صورت، مالیات قابل پرداخت توسط این شرکت به شرح زیر محاسبه می‌شود:

مالیات = ۱۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان × ۲۲.۵٪ = ۲،۲۵۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان

این بدان معناست که شرکت باید مبلغ ۲ میلیارد و ۲۵۰ میلیون تومان مالیات بر درآمد پرداخت کند.

مالیات افزایش سرمایه شرکت های بورسی

در ادامه به بررسی مالیات‌های وضع‌شده بر شرکت‌های سهامی عام خواهیم پرداخت که مالیات افزایش سرمایه یکی از مهم‌ترین مالیات‌ها برای این شرکت‌ها است؛ وقتی یک شرکت سهامی عام تصمیم به افزایش سرمایه خود می‌گیرد، علاوه بر طی مراحل قانونی و مجوزهای لازم، ملزم به پرداخت مالیاتی به نام حق تمبر نیز می‌باشد. این مالیات به عنوان هزینه قانونی ثبت و تأیید افزایش سرمایه محسوب می‌شود و بر اساس ارزش اسمی سهام جدید اضافه‌شده به شرکت محاسبه و پرداخت می‌شود.

فرمول محاسبه مالیات افزایش سرمایه

حق تمبر = ارزش اسمی سهام جدید × نرخ حق تمبر

ارزش اسمی سهام جدید: این به مبلغ تعیین شده برای هر سهم جدید در اساسنامه شرکت اشاره دارد که مبنای محاسبه مالیات حق تمبر است.

نرخ حق تمبر: این یک نرخ درصد ثابت است که توسط دولت تعیین می‌شود و معمولاً به صورت درصدی از ارزش اسمی سهام جدید محاسبه می‌شود. نرخ دقیق حق تمبر ممکن است با گذشت زمان و طبق قوانین مالیاتی هر کشور متفاوت باشد.

پرداخت حق تمبر یک الزام قانونی برای ثبت رسمی افزایش سرمایه در سازمان بورس و اوراق بهادار است. بدون پرداخت این مالیات، فرآیند افزایش سرمایه به طور کامل تکمیل نمی‌شود و شرکت نمی‌تواند از مزایای افزایش سرمایه بهره‌مند شود. گاهی اوقات، مفاهیم حق تمبر و مالیات بر سود سرمایه به اشتباه با هم اشتباه گرفته می‌شوند.

تفاوت حق تمبر با افزایش سرمایه

اگرچه هر دو مربوط به افزایش سرمایه شرکت هستند، اما تفاوت‌های قابل توجهی دارند:

حق تمبر: این مالیاتی است که بر اساس ارزش اسمی سهام جدید محاسبه می‌شود و در زمان ثبت افزایش سرمایه قابل پرداخت است.

مالیات بر سود سرمایه: در برخی از سیستم‌های مالیاتی، ممکن است مالیات جداگانه‌ای بر سود سرمایه اعمال شود که معمولاً بر اساس سود حاصل از افزایش سرمایه محاسبه می‌شود.

مثال: فرض کنید شرکتی تصمیم می‌گیرد سرمایه خود را 10 میلیارد تومان افزایش دهد، به طوری که ارزش اسمی هر سهم جدید 1000 تومان باشد. اگر نرخ حق تمبر در آن زمان 0.5 درصد باشد، حق تمبر قابل پرداخت به شرح زیر محاسبه می‌شود:

تعداد سهام جدید = 10,000,000,000 تومان / 1,000 تومان/سهم = 10,000,000 سهم

حق تمبر = 10,000,000 سهم × 1,000 تومان/سهم × 0.5% = 50,000,000 تومان

بنابراین، شرکت باید مبلغ 50 میلیون تومان بابت حق تمبر افزایش سرمایه پرداخت کند.

نرخ مالیات برای شرکت‌های بورسی

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت‌های سهامی عام ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات تعیین شده است. با این حال، همانطور که در ماده ۱۴۳ همین قانون تصریح شده است، این نرخ برای شرکت‌هایی که سهام آنها در بورس اوراق بهادار پذیرفته شده است، ۱۰٪ کاهش می‌یابد. به عبارت دیگر، نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت‌های سهامی عام ۲۲.۵٪ محاسبه می‌شود.

معافیت مالیاتی شرکتهای بورسی

ماده ۱۴۳ قانون مالیات‌های مستقیم، بخش مهمی از مقررات مالیاتی ایران است که به طور خاص شرایط معافیت مالیاتی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس و فرابورس را تشریح می‌کند. این ماده به همراه یادداشت‌های مرتبط با آن، به شرکت‌های فعال در بازار سرمایه کمک می‌کند تا از مشوق‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. متن این ماده به همراه توضیحات و جزئیات عددی در ادامه ارائه خواهد شد.

ماده ۱۴۳ معافیت مالیاتی شرکت های بورسی

درآمد حاصل از فروش کالاهای معامله شده در بورس کالا، مشمول معافیت ۱۰ درصدی از مالیات بر درآمد می‌شود.

سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس‌های داخلی یا خارجی، مشمول معافیت مالیاتی ۱۰ درصدی می‌شوند.

شرکت‌هایی که سهام آنها در بازارهای خارج از بورس، چه داخلی و چه بین‌المللی، پذیرفته شده باشد، از معافیت مالیاتی ۵ درصدی بهره‌مند خواهند شد.

معافیت مضاعف با شرط سهام شناور آزاد:

اگر شرکت‌های مذکور در پایان دوره مالی حداقل ۲۰ درصد سهام شناور آزاد داشته باشند (به تأیید سازمان بورس)، نرخ معافیت آنها دو برابر می‌شود. به عنوان مثال، اگر شرکتی در بورس پذیرفته شده باشد و سهام شناور آزاد آن ۲۰ درصد باشد، به جای ۱۰ درصد استاندارد، ۲۰ درصد معافیت مالیاتی دریافت خواهد کرد.

مالیات بر عملکرد چیست؟

مالیات بر عملکرد چیست؟ یکی از روش‌های کلیدی برای تأمین درآمد دولت‌ها، مالیات‌هایی است که از افراد حقیقی و حقوقی دریافت می‌شود. این مالیات بر اساس درآمدهای کسب‌شده و هزینه‌های انجام‌شده در فعالیت‌های اقتصادی محاسبه و اخذ می‌گردد و به همین دلیل به آن مالیات عملکرد گفته می‌شود. این نوع مالیات بین ۱۰ تا ۳۰ درصد از درآمد شما پس از کسر معافیت‌ها و هزینه‌های مجاز سازمان امور مالیاتی است و باید هر ساله از طریق سامانه مودیان پرداخت شود. این نوع مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شیوه‌های مختلف تعریف می‌شود که در ادامه به طور کامل به پاسخ مالیات بر عملکرد چیست می‌پردازیم.

تعریف مالیات بر عملکرد چیست

اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست و چه معنایی دارد؟ مالیات بر عملکرد، که به عنوان مالیات بر درآمد نیز شناخته می‌شود، نوعی مالیات مستقیم است که مودیان مالیاتی موظفند پس از تنظیم حساب‌های سود و زیان خود در یک دوره مالی، در زمان مقرر آن را پرداخت کنند. برای دقت بیشتر و جلوگیری از ضرر احتمالی و پیشروی مناسب این روند بهتر است به اصطلاح کار را به کاردان بسپارید و از متخصصان این حوزه کمک بگیرید. شرکت حسابداری صالحانی با 13 سال سابقه حرفه‌ای روی کلیه امور مالیاتی، از ازجملخ خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی در کنارتان خواهد بود. برای دریافت مشاوره رایگان و کسب اطلاعات بیشتر با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

در پاسخ به سوال مالیات بر عملکرد چیست، باید بگوییم اصلی‌ترین نوع مالیات است که بسیاری از کسب‌وکارهای حقیقی و حقوقی باید در ازای استفاده از منابع سرزمینی خود آن را پرداخت کنند. همان‌طور که از نام آن پیداست، مالیات بر اساس عملکرد کسب‌وکار محاسبه می‌شود. این نوع هزینه جزو مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شود و مودیان باید با ارسال اظهارنامه‌های عملکرد خود و تعیین سود، هزینه‌ها و مبالغ فروش، آن را پرداخت نمایند. جامعه هدف مودیان مالیاتی به دو دسته حقیقی و حقوقی تقسیم می‌شود. اشخاص حقیقی۱۰ تا ۳۰ درصد و اشخاص حقوقی ۲۵ درصد مشمول مالیات بر عملکرد می‌شوند.

شایان ذکر است که نرخ‌های مشخص شده بر اساس ماده ۱۳۱ و ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده‌اند. هر ساله در بودجه کشور (برای اشخاص حقیقی) مقادیر مالیات و معافیت‌ها مشخص می‌شوند.

انواع مالیات بر عملکرد

همان‌طور که در بخش قبلی اشاره شد، مالیات بر عملکرد به دو دسته کلی تقسیم می‌شود:

• مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی: این نوع مالیات بر اساس ضرایب مشخصی که بین ۱۰ تا ۳۰ درصد درآمد شما پس از کسر معافیت معیشتی متغیر است، به صورت پلکانی دریافت می‌شود. طبق ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل موظفند تا پایان ۳۱ خرداد هر سال گزارشی از درآمد خود را از طریق ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند و مالیات محاسبه‌شده را پرداخت کنند.
• مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی: این نوع مالیات به شرکت‌ها مربوط می‌شود و این افراد باید پس از کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی و معافیت‌ها، مالیات خود را پرداخت کنند. بر اساس ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، این اشخاص باید حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی، گزارشی از درآمد، هزینه و فروش خود ( ارسال اظهارنامه مالیاتی) ارسال نمایند. در نهایت، مالیات بر عملکرد آنها با اعمال ضریب ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.

از جمله موارد کلیدی که در این اظهارنامه ثبت می‌شود، می‌توان به تمامی درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه و موارد مشابه اشاره کرد.

لزوم پرداخت مالیات بر عملکرد چیست؟

شاید برای شما سوال پیش بیاید که چرا پرداخت مالیات بر عملکرد ضروری است؟ برای پاسخ به این سوال، باید از دو جنبه به این موضوع نگاه کرد:

1. تکلیف قانونی و مدنی: طبق قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال ۱۳۶۶، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی، چه ایرانی و چه خارجی، که در ایران درآمدی کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند. این هزینه به عنوان بخشی از درآمد دولت در سراسر جهان دریافت می‌شود. پرداخت مالیات الزامی است، اما قوانین خاصی برای محاسبه آن وجود دارد که به شهروندان اجازه می‌دهد بر اساس وضعیت اقتصادی خود، مالیات را پرداخت کنند.

۲. جلوگیری از جرایم و مجازات مالیاتی: جنبه دیگری که می‌تواند شما را به انجام وظایف مالیاتی و پرداخت مالیات عملکرد ترغیب کند، جلوگیری از جریمه شدن توسط سازمان امور مالیاتی است.

برخی از جرایمی که دولت در صورت عدم انجام تکالیف قانونی در نظر گرفته است، شامل موارد زیر می‌باشد:

• جریمه عدم پرداخت مالیات در مهلت قانونی که به میزان ۲.۵% از مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر اعمال می‌شود.
• جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد که مقدار آن مشابه مورد قبلی است.
• جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی که به عنوان جریمه‌ای غیرقابل بخشش شناخته می‌شود و به ترتیب ۳۰ و ۱۰ درصد مالیات برای اشخاص حقوقی و حقیقی خواهد بود.

محاسبه مالیات بر عملکرد چگونه است

مالیات عملکرد مشاغل: این مالیات به طور جامع در ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است. مقادیر این مالیات برای سال ۱۴۰۳ به صورت زیر می‌باشد:

نکته: بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مشاغل به میزان ۷۵ میلیون تومان تعیین شده است. همچنین، به گفته سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی، مقدار معافیت مشاغل و اصناف به ۱۴۴ میلیون تومان افزایش یافته است. این افزایش معافیت برای مشاغلی که از پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان استفاده می‌کنند، اعمال می‌شود.

روش ثبت نام اظهارنامه مالیات بر عملکرد در سامانه

مالیات بر عملکرد چیست و چگونه انجام می‌شود؟ برای ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد، نخستین گام، ثبت نام در سامانه مالیاتی است. مراحل ثبت نام به شرح زیر می‌باشد:

1- به وب‌سایت tax.gov.ir مراجعه کنید.

2- تمامی اطلاعات لازم شامل اطلاعات هویتی، محل سکونت و همچنین جزئیات مربوط به فعالیت اقتصادی خود را در سامانه وارد نمایید.

3- در این مرحله، اطلاعات شما مورد بررسی قرار می‌گیرد و در صورت تأیید، نام کاربری و رمز عبور برای شما ارسال خواهد شد.

با این روند، پرونده مالیاتی شما به عنوان یک مودی ایجاد می‌شود و شما قادر خواهید بود تا اظهارنامه مالیات عملکرد خود را تکمیل و ارسال کنید و یا سایر وظایف مالیاتی خود را انجام دهید.

اطلاعات مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست

سازمان مالیاتی به منظور تسهیل در دریافت اطلاعات عملکرد مودیان، امکان تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد به صورت الکترونیکی را فراهم کرده است. با این حال، برای سهولت کار، بهتر است ابتدا تمامی اطلاعات لازم را به شرح زیر آماده کنید:

• تمامی صورت‌های مالی
• اطلاعات درآمدی (داخلی یا خارجی)
• اطلاعات مربوط به خرید، بهای تمام شده و یا قراردادها
• موجودی حساب‌ها، گردش حساب سود و زیان و تعدیلات سنواتی
• اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی، مجوزهای فعالیت و کارت بازرگانی
• اطلاعات مربوط به حقوق و دستمزد و بیمه کارکنان
• اطلاعات مربوط به ملک محل فعالیت

در پاسخ به سوال مالیات بر عملکرد چیست و چه مخاطراتی در پی دارد باید بگوییم عدم رعایت تکالیف مالیاتی می‌تواند به از دست دادن امتیازات ارائه شده توسط سازمان مالیاتی منجر شود.

سوالات متداول

1. مالیات بر عملکرد چیست؟

مالیات بر عملکرد نوعی مالیات بر درآمد است که بر اساس سود خالص کسب‌وکارها محاسبه و پرداخت می‌شود.

2. نحوه محاسبه مالیات بر عملکرد چگونه است؟

ابتدا هزینه‌های قابل قبول از درآمد کسر می‌شود، سپس سود خالص با نرخ مالیاتی مربوطه ضرب می‌شود. نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است.

3. چرا پرداخت مالیات بر عملکرد ضروری است؟

این مالیات بخشی از درآمد دولت را تأمین می‌کند و به توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور کمک می‌کند. همچنین عدم پرداخت آن می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی شود.

مالیات تکلیفی چیست و توسط چه افرادی پرداخت میشود؟

مالیات تکلیفی چیست؟
مالیات تکلیفی چیست؟ و چه کسانی ملزم به پرداخت این نوع مالیات هستند؟ مالیات تکلیفی نوعی مالیات است که سازمان امور مالیاتی آن را از فردی غیر از فرد پرداخت کننده دریافت می‌کند. در بخش‌های بعدی، نحوه محاسبه مالیات تکلیفی و جریمه‌های عدم پرداخت آن را بررسی خواهیم کرد. اگر طبق قانون مالیات‌های مستقیم موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستید، ضروری است که اطمینان حاصل کنید که پرداخت شده است، تا مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی نشوید. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی میباشد، شما میتوانید برای مشاوره رایگان و سوالات مالیاتی با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

منبع مقاله : مالیات تکلیفی چیست و توسط چه افرادی پرداخت میشود؟

تعریف مالیات تکلیفی ( پرداخت مالیات توسط شخصی به جز مودی )
طبق قانون، همه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت مالیات هستند؛ با این حال، برخی از افراد مشمول مالیات تکلیفی می‌شوند. در واقع، مالیات تکلیفی نوعی مالیات است که بر درآمد افراد اعمال می‌شود و مسئولیت پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی کشور بر عهده کسی غیر از مالیات‌دهنده است. به عنوان مثال، یکی از انواع مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد است؛ این مالیات از حقوق کارگر کسر می‌شود؛ با این حال، مسئولیت تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر عهده کارفرما است. انواع مختلفی از مالیات تکلیفی وجود دارد که در ادامه به نام بردن و بررسی بیشتر آنها خواهیم پرداخت.

انواع مالیات تکلیفی چه نام دارد؟ توسط چه افرادی پرداخت میشود؟
در ادامه، انواع مالیات تکلیفی تعریف‌شده در قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین افرادی که ملزم به پرداخت این نوع مالیات هستند را بررسی خواهیم کرد. این دسته از مالیات‌ها در قانون مالیات‌های مستقیم، مصوب اسفند ۱۳۶۶ و اصلاحیه آن در ۱۷ آبان ۱۳۸۰ تعریف شده است. مبلغ، روش محاسبه و مهلت پرداخت نیز در این قانون مشخص شده است.

انواع مالیات تکلیفی تعریف‌شده در قانون مالیات‌های مستقیم شامل موارد زیر است:

مالیات بر درآمد حقوق
مالیات اجاره املاک
مالیات حق الوکاله
مالیات مضاربه ای
مالیات بر درآمد اجاره
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از ایران
مالیات بر موسسات بیمه
مالیات بر نقل و انتقال سهام
مالیات پیمانکاری
مالیات تکلیفی پزشکان
مالیات تکلیفی

مالیات بر درآمد حقوق ؛ یکی از شناخته‌شده‌ترین انواع مالیات تکلیفی
یکی از شناخته‌شده‌ترین اشکال مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد یا همان حقوق است. در این سناریو، کارفرما موظف است هنگام تعیین حقوق کارمندان، مالیات بر درآمد آنها را محاسبه کرده و پس از کسر آن از دستمزد آنها، مالیات را تا تاریخ سررسید به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند. طبق قانون، کارفرمایان به عنوان واسطه بین دولت و کارمندان عمل می‌کنند و ارائه‌دهندگان خدمات نقش مستقیمی در پرداخت مالیات بر درآمد ندارند.

از سوی دیگر، اگر کارفرما موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باشد، باید شخصاً اظهارنامه مالیاتی مربوطه را تکمیل کرده و اطمینان حاصل کند که مبلغ مالیات تا مهلت مشخص شده به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال و پرداخت می‌شود.

مالیات اجاره املاک؛ پیچیده‌ترین نوع مالیات‌های اجباری
نوع دیگری از مالیات تکلیفی، مالیات اجاره املاک است. طبق بند ۹ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه اشخاص حقوقی که برای فعالیت‌های عملیاتی خود ملکی را اجاره کرده‌اند، باید هر ماه مالیات بر درآمد حاصل از ملک اجاره‌ای را به اداره امور مالیاتی پرداخت کرده و رسید پرداخت را به مالک ملک ارائه دهند. لازم به ذکر است که این مالیات فقط زمانی اجباری تلقی می‌شود که مستاجر، شخص حقوقی باشد. اگر شخصی ملکی را اجاره کند، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده شخص حقوقی مالک ملک خواهد بود.

مالیات حق الوکاله؛ بخشی از مبلغ قرارداد به سازمان مالیاتی پرداخت میشود.
در مالیات حق الوکاله، وکلا به عنوان کارفرما شناخته می‌شوند و ملزم به پرداخت نوعی مالیات معروف به مالیات تکلیفی هستند. در این شرایط، وکلا باید ۵ درصد از کل مبلغ قرارداد را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. برای پرداخت مالیات، وکلا باید در سامانه مالیاتی مخصوص وکلا به پرداخت مالیات در سامانه مودیان مالیاتی مذکور در قانون سامانه‌های فروش ثبت نام کرده‌اند، می‌توانند با استفاده از شناسه ملی خود، کد مالیاتی دریافت کنند تا سوابق مالیاتی و بدهی‌های خود را مشاهده کنند. پس از دریافت کد رهگیری مالیات و دسترسی به سامانه مودیان مالیاتی، می‌توان پرونده مالیاتی و سابقه پرداخت را به طور کامل بررسی کرد.

مالیات مضاربه؛ بر اساس میزان سود حاصله از فعالیت اقتصادی
مالیات بر مشارکت در سود، نوعی مالیات تکلیفی است که بر اساس میزان سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی در قراردادهای مشارکت در سود وضع می‌شود. در چنین قراردادهایی، یک طرف موظف به تأمین سرمایه نقدی است، در حالی که طرف دیگر باید در ازای دریافت وجه، سود حاصل از تجارت را به اشتراک بگذارد. طبق این قانون، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده فردی است که وجه نقد را دریافت می‌کند، که تأمین‌کننده سرمایه است. طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر صاحب سرمایه بانک باشد، تکلیف کسر مالیات از عامل یا شریک سود منتفی است.

مالیات بر درآمد اجاره
مالیات تکلیفی اجاره بها یکی از مهمترین انواع مالیات تکلیفی است که بسیاری از شرکت‌ها و مؤسسات با آن درگیر هستند و درک چگونگی انجام صحیح تعهدات مالیاتی مربوط به آن برای آنها ضروری است. طبق تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم: وزارتخانه‌ها، مؤسسات و شرکت‌های دولتی و همچنین نهادهایی که تمام یا بخشی از بودجه آنها توسط دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداری‌ها و شرکت‌ها و مؤسسات وابسته به آنها و سایر اشخاص حقوقی موظفند مالیات موضوع این فصل را از اجاره بهاهایی که پرداخت می‌کنند کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و رسید آن را به موجر ارائه دهند.

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از ایران
شرکت‌های خارجی که قصد سرمایه‌گذاری و فعالیت اقتصادی در ایران را دارند، باید مانند سایر شرکت‌ها، دفاتر قانونی خود را تأسیس کنند. این شرکت‌ها برای کسب درآمد در ایران مشمول مالیات هستند. شرکت‌های خارجی یا نمایندگان آنها موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را تا بیستم هر ماه به سازمان امور مالیاتی ارائه و مالیات متعلقه را پرداخت کنند. طبق ماده ۱۰۷ قانون مالیات‌های مستقیم سازمان امور مالیاتی، نرخ مالیات برای اشخاص حقوقی خارجی فعال در ایران از ۲۰٪ تا ۴۰٪ مبالغی است که در طول یک سال مالی دریافت می‌کنند.

مالیات بر موسسات بیمه
طبق تبصره ۵ ماده ۱۰۹ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌های بیمه خارجی که از محل بیمه اتکایی در ایران درآمد کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیاتی به نرخ ۲٪ بر حق بیمه‌ها و سود سپرده‌های مربوطه هستند. این مالیات در زمان تخصیص حق بیمه کسر می‌شود. در صورتی که شرکت‌های بیمه ایرانی در کشور محل فعالیت شرکت بیمه اتکایی به فعالیت بیمه‌ای مشغول باشند و از پرداخت مالیات بر معاملات بیمه اتکایی معاف باشند، شرکت مذکور نیز از پرداخت مالیات تکلیفی به دولت ایران معاف خواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات تکلیفی؛ مالیات تکلیفی چند درصد است؟
مالیات تکلیفی چند درصد است؟ در پاسخ باید گفت که روش محاسبه مالیات تکلیفی و درصد آن برای افراد مختلف متفاوت است. در واقع، قانون‌گذار برای هر نوع مالیات تکلیفی که برای اشخاص حقیقی و حقوقی قابل اجرا است، نرخ‌های مشخصی را تعیین کرده است. استفاده از تخصص مشاوران مالیاتی در این زمینه، احتمال خطا در محاسبه مبلغ مالیات را به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد. حتما برای محاسبه از یک مشاوره مالیاتی کمک بگیرید.

انواع استاندارد های حسابداری

انواع استاندارد های حسابداری چیست؟ در حوزه حسابداری، روش‌ها و اصول خاصی وجود دارد که هر حسابدار باید به آنها تسلط داشته باشد و در عملیات مالی شرکت‌ها و سازمان‌ها آنها را در نظر بگیرد. به این روش‌ها و اصول خاص، استاندارد های حسابداری گفته می‌شود. یک حسابدار باید در تمام گزارش‌های مالی خود این استانداردها را رعایت کند؛ در غیر این صورت، گزارش‌های او پذیرفته نمی‌شود و نیاز به اصلاح دارد.

منبع مقاله :انواع استاندارد حسابداری

در ایران ۴۳ استاندارد حسابداری وجود دارد، اگرچه برخی از آنها کاربرد گسترده‌تری دارند. در بخش‌های بعدی این مقاله، ابتدا فهرست کاملی از استانداردهای حسابداری در ایران ارائه خواهیم داد و سپس مهم ترین انواع استانداردهای حسابداری را بررسی خواهیم کرد. پس از آن، با فرآیند تدوین و اهمیت استفاده از استانداردهای حسابداری آشنا خواهیم شد. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده خدمات حسابداری و خدمات حسابرسی به شرکت ها و انجام خدمات آنها در این حوزه میباشد. برای اطلاعات بیشتر میتوانید با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

تعریف استاندارد حسابداری

به عبارت ساده، به تمام قوانین و مقررات دنیای حسابداری، استانداردهای بین‌المللی حسابداری یا استانداردهای حسابداری گفته می‌شود. استانداردهای مختلف حسابداری، مجموعه‌ای جامع از اصول و رویه‌ها را تشکیل می‌دهند که حسابداران در سراسر جهان باید به آنها پایبند باشند. در واقع، این قوانین و مقررات، دامنه فعالیت‌ها را برای همه حسابداران مشخص می‌کنند.

علاوه بر این، حسابداران با ارائه روش‌های مشترک و اصول مناسب، می‌توانند به مسائل و چالش‌های موجود در حوزه حسابداری بپردازند. این استانداردها تمام جنبه‌های مالی یک واحد تجاری را در بر می‌گیرند و راه‌حل‌های باکیفیتی را برای افزایش کارایی کسب‌وکار ارائه می‌دهند. انواع استاندارد های حسابداری در یکپارچه‌سازی گزارش‌های مالی نقش دارند. ارائه گزارش های مالی توسط شرکت حسابداری در تهران که شرکت صالحانی میباششد انجام میشود.

انواع استاندارد های حسابداری تا سال 1404

در سال ۱۳۷۱، سازمان حسابرسی کمیته‌ای به نام کمیته تدوین استانداردهای حسابداری تشکیل داد. اعضای این کمیته با توجه به شرایط کشور و همچنین استانداردهای شناخته شده بین‌المللی، استانداردهای حسابداری را تدوین می‌کنند و بدین ترتیب مقررات روشن و مشخصی را برای حسابرسان ایجاد می‌کنند.

در بدو تأسیس کمیته تدوین استانداردهای حسابرسی، ۲۲ استاندارد برای حسابداران تدوین شد تا در بررسی امور مالی شرکت‌ها از آنها پیروی کنند. متعاقباً، تعداد استانداردهای حسابداری افزایش یافت و به ۴۳ استاندارد رسید. در زیر 43 مورد از انواع استاندارد های حسابداری توضیح داده شده است.

• استاندارد شماره ۱: ارائه صورت‌های مالی (اصلاح‌شده در ۲۰۱۸)
• استاندارد شماره ۲: صورت جریان وجوه نقد (اصلاح‌شده در ۲۰۱۸)
• استاندارد شماره ۳: سود عملیاتی
• استاندارد شماره ۴: ذخایر، بدهی‌های احتمالی و دارایی‌های احتمالی – اصلاح‌شده در ۲۰۰۵
• استاندارد شماره ۵: رویدادهای پس از تاریخ ترازنامه اصلاح‌شده در ۲۰۰۵
• استاندارد شماره ۶: گزارش عملکرد مالی مصوب (کنار گذاشته‌شده از ۲۰۱۹)
• استاندارد شماره ۷: دارایی‌های نامشهود
• استاندارد شماره ۸: حسابداری موجودی مواد و کالا
• استاندارد شماره ۹: حسابداری پیمانکاری های بلندمدت
• استاندارد شماره ۱۰: حسابداری کمک‌های بلاعوض دولت
• استاندارد شماره ۱۱: دارایی‌های ثابت مشهود – (اصلاح‌شده در ۲۰۰۷ و اصلاح‌شده طبق استانداردهای حسابداری جدید تا اکتبر ۲۰۱۰)
• استاندارد شماره ۱۲: افشای اطلاعات اشخاص وابسته – اصلاح‌شده ۲۰۰۷
• استاندارد شماره ۱۳: حسابداری هزینه‌های تأمین مالی
• استاندارد شماره ۱۴: ارائه دارایی‌های جاری و بدهی‌های جاری (از اول آوریل ۲۰۱۹ لازم‌الاجرا است)
• استاندارد شماره ۱۵: حسابداری سرمایه‌گذاری‌ها
• استاندارد شماره ۱۶: اثرات تغییرات و تسعیر ارز (اصلاح‌شده در ۲۰۲۱)
• استاندارد شماره ۱۷: دارایی‌های نامشهود (اصلاح‌شده در ۲۰۰۷ و اصلاح‌شده طبق استانداردهای حسابداری جدید تا اکتبر ۲۰۱۰)
• استاندارد شماره ۱۸: صورت‌های مالی جداگانه و انفرادی
• استاندارد شماره ۱۹: ترکیب‌های تجاری – اصلاح‌شده در ۲۰۰۵ (از اول آوریل ۲۰۲۱ لازم‌الاجرا است)
• استاندارد شماره ۲۰: سرمایه‌گذاری در واحدهای تجاری وابسته و سرمایه‌گذاری‌های مشترک (اصلاح‌شده در ۲۰۱۹)
• استاندارد شماره ۲۱: حسابداری اجاره‌ها (اصلاح‌شده طبق استانداردهای حسابداری جدید تا اکتبر ۲۰۱۰)
• استاندارد شماره ۲۲: گزارشگری مالی میان‌دوره‌ای (اصلاح‌شده در ۲۰۲۱)
• استاندارد شماره ۲۳: حسابداری‌ مشارکتهای خاص‌ (اصلاح‌شده طبق استانداردهای حسابداری جدید تا اکتبر ۲۰۱۰) (از اول آوریل ۲۰۲۱ لازم‌الاجرا است)
• استاندارد شماره ۲۴: گزارشگری مالی برای واحدهای تجاری در مرحله پیش از بهره‌برداری
• استاندارد شماره ۲۵: گزارشگری بر حسب‌ قسمتهای مختلف
• استاندارد شماره ۲۶: فعالیت‌های کشاورزی
• استاندارد شماره ۲۷: طرح‌های مزایای بازنشستگی
• استاندارد شماره ۲۸: فعالیت‌های بیمه عمومی
• استاندارد شماره ۲۹: فعالیت‌های توسعه املاک و مستغلات (طبق استانداردهای حسابداری جدید تا اکتبر ۲۰۰۹ اصلاح شده است)
• استاندارد شماره ۳۰: سود هر سهم
• استاندارد شماره ۳۱: دارایی‌های غیرجاری ذخیره شده برای فروش و عملیات متوقف شده
• استاندارد شماره ۳۲: کاهش ارزش دارایی‌ها
• استاندارد شماره ۳۳: مزایای بازنشستگی کارکنان
• استاندارد شماره ۳۴: رویه‌های حسابداری، تغییرات در برآوردهای حسابداری و اشتباهات
• استاندارد شماره ۳۵: مالیات بر درآمد
• استاندارد شماره ۳۶: ابزارهای مالی (ارائه)
• استاندارد شماره ۳۷: ابزارهای مالی (افشا)
• استاندارد شماره ۳۸: ترکیب‌های تجاری (مصوب ۲۰۱۹)
• استاندارد شماره ۳۹: صورت‌های مالی تلفیقی (مصوب ۲۰۱۹)
• استاندارد شماره ۴۰: سرمایه‌گذاری‌های مشترک (مصوب ۲۰۱۹)
• استاندارد شماره ۴۱: افشای منافع در سایر اشخاص (مصوب ۲۰۱۹)
• استاندارد شماره ۴۲: اندازه‌گیری ارزش منصفانه
• استاندارد شماره ۴۳: درآمد حاصل از قراردادها با مشتریان (از تاریخ ۲۰۲۵/۰۳/۲۱ لازم‌الاجرا است)

خدمات حسابداری و مالی

انجام وظایف حسابداری برای هر شرکتی، صرف نظر از حوزه کاری آن، یک نیاز اساسی است و باید با دقت اجرا شود. گاهی اوقات، داشتن یک فرد یا یک تیم برای خدمات حسابداری می‌تواند چالش‌های مختلفی را به همراه داشته باشد. با این حال، برون‌سپاری خدمات مالی و حسابداری به یک شرکت یا موسسه معتبر، یک راه حل عالی و بدون دردسر است. گروه مالی صالحانی، شرکتی قابل اعتماد برای مدیریت نیازهای حسابداری شماست.

اگر وظایف حسابداری به طور دقیق و به موقع انجام شوند، به سازماندهی و ساختاردهی پرونده‌های حسابداری و امور مالی شرکت‌ها و مؤسسات کمک می‌کنند. خدمات حسابداری و خدمات حسابرسی مختلف بسیار مهم هستند و همه باید توسط یک تیم متخصص در بازه زمانی تعیین شده خود اجرا شوند.انجام وظایف حسابداری به شما، به عنوان صاحب یک کسب و کار، کمک می‌کند تا مروری جامع بر آمار درآمد، سود و زیان، صورت‌های مالی، حساب‌ها و موارد دیگر داشته باشید.

مزایای انجام وظایف حسابداری

تمرکز سرمایه شرکت

توانایی مدیران برای نظارت دقیق بر وضعیت مالی

توانایی مدیریت و سازماندهی پرداخت‌ها

جلوگیری از سوءاستفاده مالی

آماده بودن تمام گزارش‌ها و صورت‌های مالی در زمان‌های مشخص

در اختیار داشتن گزارش‌های مالی از فعالیت‌های انجام شده

برای توضیح خدمات حسابداری به زبان ساده، باید بگوییم که این خدمات شامل مدیریت و ارزیابی امور مالی یک سازمان است. همه سازمان‌ها، برای برنامه‌ریزی مؤثر برای آینده، مجبور به تکیه بر اطلاعات مالی خود هستند که دلیل اصلی نگهداری سوابق حسابداری است. خدمات حسابداری، که معمولاً توسط شرکت‌های حسابداری ارائه می‌شوند، با هدف تعیین اهداف سازمانی، اجرای اصلاحات لازم، ارزیابی پیشرفت و موارد دیگر انجام می‌شود. یک شرکت خدمات حسابداری قادر به ارائه ارزیابی دقیقی از عملکرد سازمان در طول دوره مالی و ارائه آن گزارش به مدیران و تصمیم‌گیرندگان سازمان است.

مهم‌ترین خدمات حسابداری یک شرکت حسابداری در تهران شامل گزارش وضعیت مالی یک واحد تجاری، بررسی اسناد مالی، ثبت اظهارنامه مالیاتی، دعاوی مالیاتی و موارد دیگر می‌شود. شرکت‌هایی که این خدمات را ارائه می‌دهند، جمع‌آوری و اندازه‌گیری فعالیت‌های واحد تجاری را بر عهده می‌گیرند و متعاقباً پس از پردازش، نتایج را به این واحدها گزارش می‌دهند. خدمات مالی و حسابداری بر اساس نیازهای واحد تجاری و حوزه فعالیت آنها انجام می‌شود که به طور قابل توجهی به پیشرفت عملیات، صرفه‌جویی در زمان، تصمیم‌گیری آگاهانه و موارد دیگر کمک می‌کند. امروزه اکثر واحدهای تجاری و سازمان‌ها ترجیح می‌دهند وظایف حسابداری خود را برون‌سپاری کنند. این بدان معناست که به جای استخدام حسابداران حرفه‌ای، به شرکت‌های خدمات حسابداری مراجعه می‌کنند. در این حالت، لیست قیمت خدمات مالی و حسابداری بر اساس نیاز شما تعیین و ابلاغ می‌شود.

چرا باید وظایف حسابداری را برون‌سپاری کنیم؟

در حال حاضر، هم کسب‌وکارهای جدید و هم کسب‌وکارهای قدیمی به دلایل مختلف، مانند عدم توانایی در استخدام حسابدار، کمبود فضا و موارد دیگر، وظایف حسابداری خود را برون‌سپاری می‌کنند. برون‌سپاری قراردادی است که بین دو شرکت منعقد می‌شود و در آن شرکت کارفرما وظایف حسابداری خود را به یک شرکت حقوقی یا یک شخص حقیقی واگذار می‌کند. در حالی که یک شرکت می‌تواند سایر بخش‌ها را نیز برون‌سپاری کند، حسابداری یکی از رایج‌ترین حوزه‌هایی است که برون‌سپاری می‌شود. جالب توجه است که برون‌سپاری وظایف مختلف به جلوگیری از رشد بیش از حد شرکت کمک می‌کند و منجر به صرفه‌جویی قابل توجهی در هزینه‌ها می‌شود. قرارداد برون‌سپاری خدمات مالی و حسابداری شامل شرایطی مانند هزینه‌ها، زمان تحویل و روش تحویل خواهد بود.

عدم توانایی در استخدام حسابدار

کمبود منابع

کمبود فضا

افزایش انعطاف‌پذیری شرکت

تمرکز بر فعالیت‌های اصلی شرکت

انواع خدمات مالیاتی

در مقررات مالیاتی که به سرعت در حال تغییر هستند، انجام امور مالیاتی دقیق و به‌روز برای هر کسب‌وکاری ضروری است. با توجه به اهمیت سلامت و امنیت مالی در هر سازمانی، واگذاری خدمات مالیاتی به متخصصان این حوزه یا یک شرکت خدمات مالیاتی معتبر برای کاهش ریسک‌های مالی و اتخاذ تصمیمات مدیریتی صحیح بسیار مهم است. بی‌توجهی به امور مالیاتی می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی و هزینه‌های سربار جبران‌ناپذیر برای یک کسب‌وکار شود. علاوه بر این، ایجاد سابقه منفی و هدر دادن منابع مالی می‌تواند یک سازمان را از مسیر موفقیت و اهداف بلندمدت خود منحرف کند. بنابراین، برای حفظ سلامت مالی، رعایت قوانین و اعتبار حرفه‌ای، انجام خدمات مالیاتی شفاف و دقیق حیاتی است.

از سوی دیگر، با توجه به تنوع و تعدد مقررات مالیاتی و تفاسیر مختلف از هر ماده قانونی، لازم است این وظیفه به یک مشاور مالیاتی باتجربه واگذار شود. این مشاور می‌تواند استراتژی‌های مالیاتی به موقع و مناسب را برای جلوگیری از ضرر و زیان و جریمه‌های مالیاتی ارائه دهد. علاوه بر این، از طریق برنامه‌ریزی مالیاتی و تجزیه و تحلیل مالی، می‌توانند در مورد بهترین ساختار سرمایه‌گذاری و استفاده از مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی راهنمایی ارائه دهند.

انواع خدمات مالیاتی

خدمات مالیاتی به کلیه اموری اطلاق می‌شود که توسط متخصصان مالیاتی به اشخاص حقیقی و حقوقی ارائه می‌شود. این شرکت خدمات حسابداری معتبر، با تکیه بر تیمی ماهر و آگاه، می‌تواند خدمات تخصصی مالیاتی زیر را به مشتریان خود ارائه دهد. علاوه بر این، می‌تواند فرآیندهای مالیاتی را به طور کارآمد مدیریت کند و از اتلاف وقت و جریمه‌های غیرضروری برای مشتریان جلوگیری نماید.

مشاوره مالیاتی

مشاوره مالیاتی برای تحلیل و ارزیابی وضعیت مالی یک سازمان و ارائه راهکارهای مؤثر و قانونی در مورد محاسبه و پرداخت مالیات است، استفاده از معافیت‌ها و جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی.

خدمات حسابداری حقوقی الکترونیکی

فرآیند ثبت و نگهداری دفاتر قانونی شامل مستندسازی دقیق و سیستماتیک کلیه رویدادهای مالی یک کسب و کار در دفاتر رسمی (مانند دفتر روزنامه و دفتر کل) است. این دفاتر به عنوان اسناد رسمی در طول حسابرسی‌های مالیاتی و بررسی‌های مالی از اهمیت ویژه‌ای برخوردارند.

تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی

تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی از طریق پورتال خدمات مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir قابل انجام است.

پیگیری پرونده‌ها و جلوگیری از ریسک‌های مالی

نظارت بر پرونده‌های مالیاتی مودیان و رفع ابهامات موجود، همراه با دفاع مالیاتی و تنظیم اسناد قانونی.

ارسال صورت‌حساب‌های فصلی هر دوره

ارسال به موقع گزارش‌های مالیاتی فصلی برای حفظ نظم مالیاتی و تضمین شفافیت در تعاملات اقتصادی با سازمان ضروری است.

حسابرسی مالیاتی

مزایای شرکت‌های خدمات مالیاتی

استفاده از شرکت‌های خدمات مالیاتی مزایای بی‌شماری را برای افراد و مشاغل ارائه می‌دهد. این خدمات به حداقل رساندن خطاها و اشتباهات در محاسبات و اظهارنامه‌های مالیاتی، صرفه‌جویی در زمان و هزینه‌ها، دسترسی به اطلاعات به‌روز و ارائه مشاوره تخصصی در مورد قوانین و مقررات مالیاتی کمک می‌کند. مهمترین مزایای استفاده از خدمات مالیاتی شرکت‌های حسابداری شامل بهره‌گیری از دانش تخصصی و به‌روز در زمینه مالیات است که به کاهش هزینه‌های مالیاتی شرکت‌ها کمک می‌کند. علاوه بر این، برنامه‌ریزی مالیاتی و بهینه‌سازی استراتژی‌ها از طریق تجزیه و تحلیل سناریوهای مختلف منجر به تصمیمات مدیریتی صحیح خواهد شد.

صرفه‌جویی در زمان و انرژی

تهیه، سازماندهی و ارسال دقیق اظهارنامه‌های مالیاتی و اسناد مالی زمان‌بر است. شرکت‌های خدمات مالیاتی این فرآیند را برای شما تسهیل می‌کنند.

کاهش خطرات جریمه

کارشناسان مالیاتی دانش جامعی از قوانین دارند و می‌توانند از اشتباهات پرهزینه مانند تأخیر در ارسال اظهارنامه یا خطا در محاسبات مالیاتی جلوگیری کنند.

برنامه‌ریزی و مدیریت مالی مؤثر

مشاوران مالیاتی می‌توانند از طریق برنامه‌ریزی مناسب، به شما در کاهش قانونی بار مالیاتی‌تان کمک کنند.

به‌روز ماندن با آخرین قوانین و مقررات

قوانین مالیاتی دائماً در حال تغییر هستند. همکاری با یک شرکت خدمات مالیاتی حرفه‌ای تضمین می‌کند که شما همیشه از جدیدترین مقررات پیروی می‌کنید.

افزایش اعتبار تجاری

سوابق مالیاتی دقیق و شفاف، اعتماد بین شما و سازمان امور مالیاتی و همچنین با سرمایه‌گذاران یا شرکای تجاری را تقویت می‌کند.

شرکت خدمات مالیاتی تخصصی

امور مالیاتی از جمله مهمترین وظایفی است که بخش مالی و حسابداری هر شرکتی باید انجام دهد. این امور شامل تهیه صورت‌های مالی استاندارد، اظهارنامه مالیاتی، دعاوی مالیاتی و موارد دیگر می‌شود. به کلیه فعالیت‌هایی که در این فرآیند انجام می‌شود، خدمات مالیاتی گفته می‌شود. برخی از مهمترین خدمات مالیاتی شامل تهیه و ارسال گزارش‌های معاملات فصلی، محاسبه و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حقوق، ارسال اظهارنامه مالیاتی و مشاوره مالیاتی است.

خدمات مالیاتی شامل چه مواردی است؟

خدمات مالیاتی شامل تهیه، نصب، اجرا و پشتیبانی فنی نرم‌افزارهای مختلف حسابداری.

اجرای روش‌های جمع‌آوری اطلاعات از شرکت‌های تابعه.

استخدام نمایندگان و کارکنان حسابداری در سطوح مختلف بر اساس نیاز شرکت، اعم از پاره وقت و تمام وقت و همچنین پروژه‌ای.

ثبت اسناد حسابداری و بایگانی سیستمی و مکانیزه.

نظارت و کنترل مستمر حساب‌ها.

تهیه گزارش‌های مالی میان‌دوره‌ای و سالانه و همچنین صورت‌های مالی.

بستن حساب‌ها و تهیه صورت‌های مالی.

نظارت واحد مالی برای کنترل اسناد حسابداری.

ساماندهی و به‌روزرسانی حساب‌های معوق.

انجام کلیه امور حسابداری شرکت‌های بازرگانی، شرکت‌های پیمانکاری و شرکت‌های تولیدی و صنعتی.

بهترین شرکت خدمات مالیاتی معتبر

شرکت‌های خدمات مالیاتی معتبر مطابق با استانداردها و مقررات تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور فعالیت می‌کنند. این شرکت‌ها یک حسابدار متخصص را برای ارزیابی حساب‌های شرکت یا کسب‌وکار مورد نظر به محل تعیین‌شده می‌فرستند. یک حسابدار باتجربه با بررسی سیستم حسابداری و ورودی‌های دفتر روزنامه، درآمد واقعی را تعیین می‌کند. علاوه بر این، اگر این شرکت‌ها در دسته اول قرار بگیرند، ملزم به ارائه سوابق حسابداری هستند. یکی دیگر از مسئولیت‌های حسابدار در یک شرکت خدمات مالیاتی، بررسی تمام معاملات و نظارت بر تمام حساب‌ها است. به عبارت دیگر، باید مشخص شود که چه نوع هزینه‌ای برای چه هدفی انجام شده است.

انواع خدمات مالیاتی

مشاوره مالیاتی

مشاوره مالیاتی به کسب و کارها در درک پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی و تصمیم‌گیری آگاهانه‌تر کمک می‌کند. با تجزیه و تحلیل کامل وضعیت مالی شما، می‌توانیم بهترین استراتژی‌ها را برای کاهش بار مالیاتی، بهینه‌سازی مدیریت منابع و استفاده از معافیت‌های مالیاتی ارائه دهیم. علاوه بر این، شما از هرگونه تغییر جدید در قوانین و مقررات مالیاتی کشور مطلع خواهید شد تا از هرگونه خطای قانونی جلوگیری شود.

کاهش بار مالیاتی و بهینه‌سازی هزینه‌ها

برای به حداقل رساندن هزینه‌های مالیاتی، برنامه‌ریزی مالی دقیق و استفاده از قوانین مالیاتی به‌روز ضروری است. ما با بررسی دقیق درآمد، هزینه‌ها و فعالیت‌های مالی کسب و کار شما، به شما در شناسایی استراتژی‌های قانونی برای کاهش پرداخت‌های مالیاتی‌تان کمک می‌کنیم. این شامل استفاده از معافیت‌های مالیاتی، هزینه‌های قابل قبول برای کاهش درآمد مشمول مالیات و سایر استراتژی‌های بهینه‌سازی می‌شود.

آگاهی از تغییرات قانون مالیات

قوانین مالیاتی دائماً در حال تغییر هستند و این تغییرات می‌توانند تأثیر قابل توجهی بر کسب‌وکارها داشته باشند. به‌ویژه برای شرکت‌هایی که در صنایع خاص فعالیت می‌کنند، داشتن اطلاعات به‌روز در مورد تغییرات قانون مالیات، دستورالعمل‌ها و مقررات می‌تواند بسیار مهم باشد. ما مرتباً شما را در جریان این تغییرات قرار می‌دهیم و استراتژی‌های مناسبی را برای تطبیق کسب‌وکارتان با قوانین جدید ارائه می‌دهیم.

تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی

فرآیند تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی، در صورت عدم اجرای صحیح، می‌تواند منجر به جریمه‌های قابل توجهی شود. تیم ما به طور حرفه‌ای تمام مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی، تأیید صحت اطلاعات و ارسال به موقع به سازمان امور مالیاتی را برای جلوگیری از هرگونه خطا یا تأخیر انجام می‌دهد. این سرویس شامل بررسی کامل داده‌های درآمد، هزینه‌ها، معافیت‌ها و سایر اطلاعات مالی شما می‌شود.

انواع هزینه ها در حسابداری چیست؟

یکی از مهمترین مفاهیم در کسب وکارها و حسابداری، مفهوم هزینه در حسابداری است. هر کسب و کاری به دنبال افزایش عملکرد خود از طریق کنترل و کاهش هزینه‌ها است. بنابراین، درک ماهیت هزینه‌ها، شناسایی و تمایز آنها از یکدیگر از اهمیت بالایی برخوردار است. هزینه ها در حسابداری به روش های مختلفی دسته بندی و طبقه بندی می شوند که هر کدام اهداف خاصی را دنبال می کنند. در این مقاله به بررسی انواع هزینه ها در حسابداری بر اساس فعالیت های اقتصادی و طبقه بندی هزینه ها در سند های حسابداری خواهیم پرداخت. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات حسابداری شرکت ها و خدمات حسابرسی میباشد و شما میتوانید برای اطلاع از قیمت ها و مشاوره رایگان با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

منبع مقاله: انواع هزینه ها در حسابداری

تعریف هزینه در حسابداری
یک واحد اقتصادی در طول فعالیت‌های اقتصادی خود (چه در صنعت، تجارت، بازرگانی یا خدمات) برای ایجاد درآمد باید هزینه‌هایی را متحمل شود؛ این هزینه‌ها به عنوان هزینه شناخته می‌شوند. ماهیت حساب هزینه بدهکار است و یک حساب موقت محسوب می‌شود. به عبارت دیگر، مانده حساب هزینه به دوره مالی بعد منتقل نمی‌شود.

منظور از کنترل هزینه چیست؟
همانطور که افزایش درآمد منجر به سود برای یک شرکت می‌شود، افزایش بیش از حد هزینه‌ها می‌تواند منجر به ضرر شود. یکی از اهداف اصلی هر نهاد اقتصادی، دستیابی به بالاترین سود در هر دوره مالی است؛ این امر از طریق افزایش درآمد و کاهش یا کنترل هزینه‌ها قابل دستیابی است. شناسایی و دسته‌بندی هزینه‌ها به جلوگیری از هزینه‌های غیرضروری کمک می‌کند. این عمل به مدیریت و تثبیت هزینه‌های اجتناب‌ناپذیر کمک می‌کند.

انواع هزینه ها در حسابداری چیست؟
انواع هزینه ها در حوزه حسابداری

هزینه‌ها در حسابداری چیزی بیش از یک مفهوم مالی ساده را در بر می‌گیرند؛ آنها عنصری حیاتی در تحلیل و مدیریت مالی یک سازمان هستند. هزینه‌ها به کل قیمتی که برای تولید کالاها و ارائه خدمات متحمل شده‌ایم اشاره دارند. در تعریفی دیگر، هزینه‌ها نشان‌دهنده هزینه‌هایی هستند که برای ایجاد درآمد متحمل شده‌ایم. هزینه‌ها محدود به پرداخت‌های نقدی یا مبالغ صرف شده برای تولید کالاها یا ارائه خدمات نیستند، بلکه دارای انواعی هستند که انواع هزینه ها در حسابداری شامل موارد زیر است:

هزینه های عمومی اداری
هزینه های مالی
هزینه های استهلاک
هزینه های حقوق و دستمزد
هزینه های توزیع
تعریف هزینه‌های عمومی و اداری
هزینه‌های اداری و عمومی، یک دسته از انواع هزینه ها در حسابداری را نشان می‌دهند و به هزینه‌های غیرفنی که یک سازمان برای عملیات اصلی خود متحمل می‌شود، اشاره دارند. کل هزینه‌های اداری برای موفقیت و کارایی یک شرکت حیاتی هستند. این دسته از هزینه‌ها به یک عملکرد خاص مانند تولید یا فروش وابسته نیستند. قابل توجه است که سازمان‌های متمرکز معمولاً هزینه‌های اداری بالاتری را در مقایسه با سازمان‌های غیرمتمرکز متحمل می‌شوند. هزینه‌های عمومی و اداری، هزینه‌های کلی شرکت را در بر می‌گیرد و موارد زیر را شامل می‌شود:

هزینه قبوض تلفن و …
هزینه پست و …
هزینه رفت و آمد، پیک و اسنپ و …
هزینه تنقلات و چایی و پذیرایی
هزینه لوازم التحریر
هزینه حقوق و دستمزد کارمندان
تعریف هزینه های مالی
هزینه‌های مالی به هزینه‌هایی اطلاق می‌شود که برای تأمین بودجه یک سازمان انجام می‌شود. این هزینه‌ها معمولاً به عنوان هزینه‌های ثابت در نظر گرفته می‌شوند و بر سطح تولید یا فروش تأثیری ندارند. به طور کلی، هرگونه هزینه‌ای که برای به دست آوردن منابع مالی برای شرکت انجام می‌شود، در دسته هزینه‌های مالی قرار می‌گیرد. این هزینه ها شامل موارد زیر است:

هزینه سود سهام
هزینه سود اقساط بانکی
هزینه جرائم تاخیر مالیاتی
هزینه مشاوره مالی
حسابداری و حسابرسی
هزینه های استهلاک
هزینه‌های استهلاک نیز نوعی از انواع هزینه ها در حسابداری میباشد. همه سازمان‌ها برای انجام عملیات خود از دارایی‌ها، اثاثیه و تجهیزات استفاده می‌کنند که به آنها دارایی‌های ثابت گفته می‌شود. از دیدگاه حسابداری، دارایی‌های ثابت هزینه محسوب نمی‌شوند؛ بلکه طبق اصول حسابداری، هر ساله باید بخشی از ارزش اولیه دارایی به عنوان استهلاک شناسایی شود.

این هزینه‌ها در حسابداری به عنوان هزینه‌های مالی آن دوره طبقه‌بندی می‌شوند. طبق ماده ۱۴۹، با گذشت زمان، ارزش دفتری این دارایی‌ها کاهش می‌یابد و به استهلاک اضافه می‌شود. شایان ذکر است که دارایی‌ها حساب‌های دائمی هستند، در حالی که استهلاک یک حساب موقت است و شامل موارد زیر است:

فرسوده شدن اسباب و اثاثیه
فرسوده شدن وسایل نقلیه هزینه استهلاک ابزارآلات
فرسوده و مستهلک شدن ساختمان
هزینه استهلاک ماشین‌آلات
هزینه های حقوق و دستمزد
هزینه حقوق و دستمزد به هزینه‌هایی اطلاق می‌شود که برای جبران خدمات کارکنان یک سازمان انجام می‌شود. این هزینه‌ها معمولاً به عنوان هزینه‌های متغیر در نظر گرفته می‌شوند و بر تولید یا فروش تأثیر می‌گذارند. یکی از حوزه‌های مهم در حسابداری بهای تمام شده، همین هزینه‌های حقوق و دستمزد است. محاسبات مربوط به این نوع هزینه در حسابداری به دلیل حجم زیاد و تنوع بالای محاسبات، دارای پیچیدگی‌ها و ظرافت‌های خاصی است.

در این طبقه‌بندی از انواع هزینه ها در حسابداری، حسابداران یک شرکت حسابداری در تهران باید مفاهیمی مانند اضافه کاری، پاداش، تأخیر، مزایا، حقوق‌های مختلف، اضافات و کسورات مختلف را محاسبه کنند. در این نوع از هزینه‌های حسابداری، احتمال خطای انسانی به طور قابل توجهی زیاد است و این فرآیند نیز زمان‌بر است.

مثال‌هایی از هزینه حقوق و دستمزد عبارت‌اند از:

هزینه حقوق و دستمزد کارگران تولید
هزینه حقوق و دستمزد کارکنان فروش
هزینه حقوق و دستمزد کارکنان اداری
هزینه حقوق و دستمزد مدیران
هزینه های توزیع و فروش
هرگونه هزینه‌ای که در فروش و توزیع محصولات و خدمات شما متحمل می‌شوید، تحت این طبقه‌بندی از هزینه‌ها در حسابداری قرار می‌گیرد. لازم به یادآوری است که این هزینه‌ها در بهای تمام شده کالای فروش رفته لحاظ می‌شوند. چنین هزینه‌هایی ممکن است برای حفظ رضایت مشتری و تقویت برند شرکت ضروری باشند؛ با این حال، می‌توانند فشار قابل توجهی نیز بر منابع مالی شرکت وارد کنند.این هزینه‌ها شامل موارد زیر می‌شوند:

حمل و نقل
تبلیغات
بازاریابی
بسته‌بندی
انبارداری